Bentuk 8949 forex

DEFINISI Formulir 8949 Formulir Internal Revenue Service diimplementasikan pada tahun pajak 2011 untuk pembayar pajak individu untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal dari kegiatan investasi. Wajib Pajak harus menggunakan formulir 8949, Penjualan dan Disposisi Lainnya Aset Modal, untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal jangka pendek dan jangka panjang dari transaksi penjualan atau investasi. Pada tahun-tahun sebelumnya, pembayar pajak menggunakan jadwal D untuk melaporkan transaksi tersebut. Mulai tahun 2012, kemitraan dan perusahaan juga diwajibkan untuk menggunakan formulir 8949. BREAKING DOWN Form 8949 Transaksi yang wajib dilaporkan oleh wajib pajak pada formulir 8949 dilaporkan oleh lembaga keuangan kepada IRS dan kepada pembayar pajak dengan menggunakan formulir 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Transaksi Bursa. Wajib Pajak harus menggunakan formulir terpisah 8949 untuk melaporkan setiap kategori transaksi keuangan. Mereka juga harus menggunakan formulir 8949 untuk memperbaiki ketidakakuratan data yang dilaporkan pada formulir 1099-B. Jenis transaksi yang harus dilaporkan pada formulir 8949 mencakup keuntungan modal yang didistribusikan, keuntungan modal yang tidak terdistribusi, penjualan rumah utama, penjualan aset modal yang dimiliki untuk kepentingan pribadi, penjualan bunga kemitraan, kerugian modal, kerugian yang tidak dapat diatasi, kerugian dari pencucian Penjualan, penjualan singkat, keuntungan atau kerugian dari perdagangan opsi, dan penempatan aset warisan. Formulir ini juga digunakan untuk melaporkan keuntungan dari konversi yang tidak disengaja (selain dari korban atau pencurian) aset modal yang tidak dimiliki untuk bisnis atau keuntungan, kredit macet non-bisnis, dan keuntungan modal jangka panjang yang tidak terdistribusi dari formulir 2439. Kemitraan dan perusahaan besar dapat memilih Untuk juga menggunakan formulir 8949 untuk melaporkan bagian keuntungan atau kerugian mereka dari kemitraan, korporasi, perkebunan atau kepercayaan. Persyaratan baru di bawah formulir 8949 dapat memberatkan pedagang aktif, terutama mereka yang melakukan perdagangan investasi yang sama dalam akun dengan lebih dari satu perusahaan pialang. Keuntungan dan Kerugian Kas 2017-01-08 Keuntungan dan kerugian modal diakibatkan oleh penjualan atau disposisi lainnya. Baik properti bisnis atau properti investasi, seperti real estat, saham dan obligasi, dan barang koleksi. Keuntungan dari barang pribadi itu kena pajak, namun kerugiannya tidak dapat dikurangkan. Keuntungan modal jangka pendek dikenai pajak pada tingkat marjinal biasa, sementara keuntungan jangka panjang dikenai pajak lebih baik, tergantung pada jenis properti dan pendapatan wajib pajak. Kapan pun properti dilepas, seperti dalam penjualan, penjual dapat menyadari keuntungan modal bersih kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan. Keuntungan atau kerugian yang direalisasikan sama dengan harga jual yang direalisasikan dikurangi dengan dasar penyesuaian properti. Realisasi Keuntungan atau Kerugian Jumlah yang Direalisasikan Dari Harga Jual Disesuaikan Properti Jumlah yang direalisasikan dari penjualan adalah harga jual dikurangi biaya penjualan langsung, seperti komisi atau biaya perantara. Dasar properti yang disesuaikan umumnya mencakup harga pembeliannya ditambah biaya pembelian langsung, seperti komisi atau biaya. Keuntungan yang diakui adalah jumlah keuntungan yang direalisasikan yang diungkit pada pembayar pajak yang pendapatan kotornya diakui kerugiannya adalah jumlah kerugian yang direalisasikan yang dapat dikurangkan. Keuntungan atau kerugian yang direalisasi untuk pertukaran yang tidak dapat dipertanggungjawabkan tidak diakui sebagai gantinya, keuntungan atau kerugian ditunda dengan menetapkan suatu carryover ke properti pengganti. Kode pajak mengacu pada ini sebagai disposisi yang tidak dapat dibenarkan. Atau disposisi pajak tangguhan. Misalnya, jika Anda menukar properti di mana Anda memiliki basis 15.000 tetapi memiliki nilai pasar wajar 20.000 untuk properti lain yang juga memiliki nilai pasar wajar 20.000, maka basis Anda di properti baru adalah 15.000 properti yang diganti . Jadi jika Anda menjual properti baru untuk 22.000, Anda akan mendapatkan keuntungan yang diakui sebesar 7.000. Sebaliknya, transaksi bebas pajak tidak pernah dikenali. Aset Modal Kode Revenue Internal mendefinisikan aset modal karena setiap properti yang tidak tercantum dalam IRC 1221 1221 mencakup persediaan, piutang dagang, dan properti atau real estat yang dapat disusupi yang digunakan dalam bisnis, disposisi yang biasanya menghasilkan pendapatan atau kerugian biasa untuk bisnis. Aset bisnis lainnya, terkadang disebut 1231 aset. Umumnya menghasilkan keuntungan atau kerugian biasa, yang dilaporkan pada Formulir 4797, Penjualan Properti Bisnis. Hukum perpajakan tidak termasuk aset tertentu sebagai aset modal, termasuk hak cipta, karya musik atau sastra, surat, memorandum, atau properti lainnya yang dibuat oleh pembayar pajak dengan usahanya sendiri atau diperoleh sebagai hadiah dari seseorang yang menciptakan properti atau menyiapkannya atau Diciptakan Ini sesuai dengan tujuan kebijakan pajak secara de facto untuk menguntungkan orang kaya, dengan mengenakan pajak lebih banyak daripada investasi, karena aset yang diciptakan oleh usaha tidak akan mendapatkan keuntungan dari pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah. Di sisi lain, jika seseorang membeli karya musik atau sastra, maka aset itu akan diperlakukan sebagai aset modal, yang mungkin akan mendapatkan keuntungan dari tingkat pajak capital gain jangka panjang yang lebih rendah. Barang koleksi adalah jenis aset modal khusus, yang meliputi seni, barang antik, logam, permata, perangko dan koin, emas batangan, dan bahkan minuman beralkohol yang dianggap sebagai investasi. Tarif pajak jangka panjang untuk barang koleksi adalah angka yang lebih rendah dari 28 atau pajak pembayar pajak tingkat dasar keuntungan jangka pendek diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Jadi jika wajib pajak di dalam 15 braket menjual barang koleksi, keuntungannya akan dikenakan pajak paling banyak 15 kali, terlepas dari masa jabatannya. Jenis aset modal lainnya mungkin juga memiliki tingkat pajak yang berbeda: Keuntungan Tingkat Bunga Jangka Panjang untuk Berbagai Jenis Properti dan Tingkat Penghasilan Jenis Properti Jika wajib pajak dikenai tingkat marjinal yang lebih rendah atas pendapatan biasa, maka tarif tersebut akan berlaku. Untuk keuntungan modal. Laba bersih yang diperoleh dari penjualan properti bergantung pada basis pajaknya saat dijual, yang disesuaikan dengan penambahan atau penyusutan modal. Dasar yang Disesuaikan dengan Biaya Properti atau Dasar Asli Lainnya Penambahan Modal Penyusutan atau Penerimaan Modal Lainnya Tarif pajak yang berlaku untuk capital gain sering kali bergantung pada periode holding. Yang dimulai sehari setelah akuisisi properti dan berakhir pada hari disposisi atau penjualannya. Jika properti itu ditahan selama 1 tahun atau kurang, maka disposisi ini dianggap sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek. Yang diperlakukan sebagai pendapatan atau kerugian biasa. Untuk properti yang dimiliki lebih lama, disposisi menghasilkan keuntungan atau kerugian modal jangka panjang. Yang biasanya menerima perlakuan pajak yang lebih baik. Periode holding untuk hak paten dan warisan dianggap berjangka panjang terlepas dari berapa lama pembayar pajak benar-benar memegang properti tersebut. Untuk penjualan angsuran. Jika keuntungannya adalah jangka panjang di tahun penjualan, maka semua pembayaran berikutnya juga akan diperlakukan sebagai keuntungan jangka panjang jika tidak, semua pembayaran angsuran akan dipertimbangkan dalam jangka pendek. Kelambu Keuntungan Modal dengan Kerugian Modal atau sampai 3.000 Penghasilan Lainnya Meskipun undang-undang pajak selalu mengakui keuntungan modal, namun tidak mengakui kerugian hanya untuk properti pribadi untuk properti investasi atau bisnis. Kerugian harta benda pribadi tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal, termasuk dari harta pribadi lainnya. Bila mengimbangi pendapatan lain-lain, kerugian jangka pendek harus digunakan terlebih dahulu, maka kerugian jangka panjang: Bila ada kombinasi antara keuntungan atau kerugian modal, keuntungan atau kerugian harus dipisahkan baik dalam jangka pendek maupun jangka panjang, dan di dalam Kategori aset, seperti investasi dan barang koleksi, dimana kerugian modal mengurangi capital gain dalam kategori masing-masing. Jika masih ada capital gain bersih di 1 kategori dan rugi modal bersih di sisi lain, maka capital loss dapat digunakan mengimbangi capital gain. Jika, setelah mengatasi semua keuntungan dan kerugian modal, masih ada kerugian modal, maka kerugian tersebut dapat digunakan untuk mengimbangi hingga 3.000 pendapatan lainnya. Bagi pasangan suami istri yang mengajukan secara terpisah, kerugian modal hanya bisa mengimbangi 1.500 dari pendapatan masing-masing pasangan. Namun, pasangan hanya bisa mengimbangi pendapatan sendiri dengan kerugiannya sendiri. Kerugian yang tersisa dapat dibawa ke depan tanpa batas waktu sebagai carryover kerugian. Namun, carryover kehilangan mempertahankan karakter waktu mereka, sehingga kerugian jangka pendek yang dibawa ke depan adalah kerugian jangka pendek juga, untuk carryover kerugian jangka panjang. Dalam pengajuan bersama, batas 3.000 berlaku untuk keuntungan gabungan dan kerugian kedua pasangan tersebut. Wajib pajak harus mencatat semua kejadian kerugian. Jika pembayar pajak meninggal dengan kerugian yang diangkut dari tahun-tahun sebelumnya yang melampaui batas 3.000 (batas 1.500 untuk pengarsipan menikah secara terpisah). Maka kerugian tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal baik oleh pembayar pajak atau oleh pasangan yang masih hidup. IRS telah menahan, bagaimanapun, bahwa kehilangan modal bersih dari pasangan yang meninggal dapat diklaim oleh pasangan yang masih hidup dalam pengembalian bersama yang merupakan kepulangan terakhir untuk pasangan yang meninggal. Umumnya, kerugian modal tidak diperbolehkan pada disposisi properti antara pihak terkait, termasuk leluhur dan keturunan, dan saudara kandung, entah keseluruhan atau setengah darah. Kerugian juga dilarang antara pembayar pajak dan badan hukum, seperti perusahaan, di mana wajib pajak memiliki kepentingan pengendalian, termasuk kepentingan yang dimiliki oleh anggota keluarga atau badan hukum lainnya dimana wajib pajak atau keluarganya memiliki kepentingan pengendalian. Namun, jika ada kerugian yang tidak diindahkan antara pihak terkait dan jika pihak yang mengakuisisi menjual kembali properti tersebut dengan keuntungan, maka bagian yang dilarang tersebut tidak dikenakan pajak. Bagaimana Keuntungan Modal dan Dividen Berkualitas Dikenakan Pajak Perlakuan pajak atas keuntungan atau kerugian tergantung pada jenis properti yang terjual dan lamanya waktu yang telah dipegangnya. Properti dijual di tahun pajak tertentu. Dimana penjual akan menerima pembayaran di tahun-tahun berikutnya, dapat melaporkan penjualan tersebut sebagai penjualan cicilan. Menggunakan Form 6252, Pendapatan Angsuran Penjualan. Dimana keuntungan dapat didistribusikan selama periode angsuran. Aset modal dilaporkan pada Formulir 8949, Penjualan dan Disposisi Lainnya Aset Modal. Bagian I mencantumkan keuntungan atau kerugian jangka pendek dan Bagian II mencantumkan keuntungan atau kerugian jangka panjang. Wajib pajak juga dapat menerima Formulir 1099-B, Hasil Transaksi Broker dan Barter dari pialang yang menunjukkan basis wajib pajak dalam keamanan yang dijual, yang menentukan laba bersih. Perhitungan pada Formulir 8949 ditransfer ke Jadwal D, Keuntungan dan Kerugian Modal Formulir 1040. di mana keuntungan dan kerugian jangka pendek dan jangka panjang digabungkan untuk menghasilkan keuntungan atau kerugian bersih. Jika satu-satunya sumber keuntungan atau kerugian modal adalah reksa dana atau trust investasi real estat. Maka Jadwal D tidak perlu. Keuntungan atau kerugian modal dari entitas pass-through, seperti kemitraan. S korporasi. Real estat atau kepercayaan dilaporkan pada Jadwal K-1. Hasil yang ditransfer ke Jadwal D. Namun, perusahaan C membayar tingkat keuntungan modal yang sama seperti pendapatan biasa. Selama bertahun-tahun, tingkat keuntungan modal jangka panjang adalah tingkat bunga rata-rata 15. Pada tahun 2011, tarif flat diganti dengan tingkat marjinal 0 dan 15, dan pada tahun 2013, tambahan tingkat marjinal 20 telah ditambahkan. Tingkat pendapatan tingkat marjin keuntungan modal terkait dengan tingkat marjinal yang diterapkan pada pendapatan kotor (AGI) yang disesuaikan, namun pada tingkat pendapatan yang berbeda. Sebagai contoh, bagian atas dari 0 bracket untuk capital gain marjinal rate sama dengan bagian atas dari 15 credit bracket untuk AGI, dan bagian atas dari 15 credit bracket mengenai capital gain sesuai dengan dimulainya braket pajak 39,6 AGI, Jadi 20 tarif berlaku untuk pendapatan investasi yang, bila dikombinasikan dengan pendapatan yang diterima, melebihi awal kurator 39,6. Meskipun pajak marjinal atas capital gain hanya berlaku untuk capital gain jangka panjang, tingkat pendapatan ditentukan oleh pembayar pajak total penghasilan kena pajak. Tingkat yang sama juga berlaku untuk dividen berkualitas. Yang diperlakukan sama dengan capital gain jangka panjang, dan dikenai pajak sama. Keuntungan modal jangka panjang lainnya mungkin memiliki tingkat maksimum 25, atau 28 tergantung pada jenis properti. Secara khusus, untuk tahun 2016, tarif ini hanya berlaku jika penghasilan kena pajak Anda di atas untuk single atau pasangan suami-istri bersama. Tingkat Keuntungan Modal Jangka Panjang Bergantung pada Pendapatan Dimulai pada tahun 2013, tingkat capital gain jangka panjang akan bergantung pada pendapatan: Ambang Penghasilan yang Lebih Rendah untuk Tingkat Keuntungan Modal Jangka Panjang Tingkat Keuntungan Modal Jangka Panjang Tingkat ambang tidak diindeks untuk inflasi. Baik kompensasi untuk pekerjaan, termasuk tunjangan kena pajak. Dan pendapatan investasi dihitung untuk menentukan apakah ambang batas telah tercapai. Jadi pembayar pajak yang harus membayar kenaikan tingkat capital gain yang lebih tinggi juga harus membayar surtax 3,8 Medicare, menghasilkan total tarif pajak sebesar 23,8 untuk keuntungan modal jangka panjang. Perhatikan bahwa surtax 3.8 juga berlaku untuk keuntungan jangka pendek, bahwa, jika dikombinasikan dengan tingkat suku bunga baru 39,6, menghasilkan tingkat pajak tertinggi sebesar 43,4. Untuk menerima perlakuan pajak preferensial untuk keuntungan modal jangka panjang, wajib pajak harus menggunakan Lembar Kerja Pajak Dividen Berkualitas dan Lembar Kerja di Instruksi 1040. Setiap aset modal yang dikenakan kenaikan 28 tingkat atau keuntungan yang tidak terpulihkan 1250, yang dikenai tarif 25, harus dihitung dengan menggunakan Lembar Kerja D Pajak Jadwal dalam petunjuk Jadwal D. Besarnya dividen yang memenuhi syarat atau capital gain jangka panjang dimana 0 rate berlaku sama dengan 15 braket dikurangi pendapatan biasa pembayar pajak. Batas pendapatan atas untuk 15 braket pajak tergantung pada status pengarsipan dan diindeks untuk inflasi: Batas Pendapatan Atas untuk Bracket Pajak 15 Pasangan bertahan yang memenuhi syarat sama dengan pengarsipan menikah secara bersama-sama. Menikah secara terpisah merupakan satu setengah dari pendapatan untuk pengarsipan menikah secara bersama-sama. Anak-anak yang dikenai pajak kiddie tidak boleh menggunakan tarif pajak 0, 15, atau 20 jika tarif orang tua mereka berlaku lebih tinggi. Namun, pembayar pajak penghasilan yang lebih tinggi mungkin masih mendapatkan keuntungan dari tingkat 0, jika pendapatan biasa mereka tanpa dividen yang memenuhi syarat atau keuntungan modal bersih kurang dari 15 braket maka wajib pajak dapat menggunakan tingkat 0 pada porsi pendapatan investasi yang lebih besar daripada Pendapatan dari sumber lain tapi kurang dari 15 braket pajak. Braket 20 diperlakukan sama. Jika salah satu dari persamaan berikut 0, maka tidak ada kenaikan yang dikenai pajak pada tingkat itu. Total Pendapatan Keuntungan Modal Jangka Panjang Dividen Berkualitas Penghasilan Biasa Jumlah Dikurangi Pajak di 0 Lesser of (Top of 15 Tax Bracket atau Total Income) Jumlah Penghasilan Biasa yang Dikenakan pada 15 Lesser of (Start of 39.6 Bracket atau Total Income) Lebih Besar dari 15 Tax Bracket or Ordinary Income) Jumlah yang Dikreditkan pada 20 Jumlah Pendapatan Lebih Besar dari (Awal 39.6 Bracket atau Penghasilan Biasa) Jumlah Pajak atas Keuntungan Modal Jangka Panjang Dividen Berkualitas Pajak dengan 15 Pajak pada 20 15 Jumlah 15 20 Jumlah 20 Contoh 1: Jadi jika 15 braket pajak di atas 34.500, dan seorang pembayar pajak tunggal memiliki 34.000 pendapatan biasa ditambah 6.000 untuk keuntungan modal jangka panjang. Maka dia dapat menerapkan tarif 0 berlaku untuk 500 dari capital gain sementara tingkat 15 berlaku untuk 5.500 sisanya, karena 34.000 pendapatan biasanya kurang dari 15 braket pajak 34.500: 15 Bracket Pajak untuk Wajib Pajak Tunggal 34,500 0 Keuntungan Keuntungan 34.500 6.000 34.500 40.000 34.500 5.500 15 Keuntungan Pajak 5.500 .15 825 Jika pasangan suami istri mengajukan bersama 59.000 pendapatan biasa dan 15.000 dividen berkualitas dan keuntungan modal jangka panjang. Maka 10.000 dari investasi tersebut memenuhi syarat untuk tarif 0 dan sisanya 5.000 dikenai tingkat 15: 15 Bracket Pajak untuk Pengambilan Pasangan Kawikah Bersama 69.000 0 Mendapatkan 69.000 59.000 10.000 (Tidak ada pajak dalam jumlah ini.) 15 Keuntungan 59.000 15.000 69.000 74.000 69.000 5.000 15 Keuntungan Pajak 5.000 .15 750 Status Pengarsipan: Pajak Tunggal Tahun: 2013 39.6 Bracket Pajak: 400.000 Top of 15 Bracket Pajak untuk Penghasilan Biasa: 36.250 Penghasilan Biasa: 12.000 Keuntungan Modal Jangka Panjang Dividen Berkualitas 500.000 Jumlah Pajak pada 0 36,250 12,000 24.250 Jumlah yang Dikalkulasikan pada 15 400.000 36.250 363.750 Jumlah yang Dikreditkan pada 20 500.000 400.000 100.000 Total Tingkat Keuntungan Modal Jangka Panjang 363,750 15 100.000 20 54,562.50 20,000 74,562.50 Contoh 3: Pajak Keuntungan Modal yang Ditentukan pada Dividen Berkualitas dan Lembar Kerja Pajak Penghasilan Memperoleh pendapatan dari pekerjaan Pemasangan Perpajakan Penjualan 2017-01-02 Penjualan angsuran. Untuk tujuan perpajakan, adalah penjualan properti yang dibayar dengan pembayaran angsuran yang berjangka waktu lebih dari 1 tahun pajak. Metode pembayaran pajak pelaporan diberlakukan oleh Kongres sehingga wajib pajak dapat membayar pajak atas penjualan atau disposisi properti lainnya dari waktu ke waktu, kapan pembayaran dari penjualan angsuran benar-benar diterima. Tanpa metode angsuran, wajib pajak harus melaporkan keuntungan yang besar meskipun sebagian besar hasil penjualan belum diterima, karena keuntungan tersebut seharusnya dilaporkan pada tahun disposisi. Namun, kerugian tidak dapat ditangguhkan dengan menggunakan metode angsuran. Tarif pajak yang berlaku yang berlaku untuk setiap keuntungan tergantung pada saat pembayaran diterima, bukan pada tanggal penjualan. Setiap penyusutan yang diklaim pada properti harus diambil kembali dan dilaporkan pada tahun penjualan, yang akan dikenakan pajak dengan tarif yang berlaku, tergantung pada jenis properti. Depresiasi yang tertangkap kemudian ditambahkan ke basis properti untuk menghitung capital gain, yang akan dikenakan pajak pada tingkat capital gain. Metode penjualan angsuran tidak dapat digunakan jika disposisi properti pribadi akan mengakibatkan kerugian bagi penjual. Jika disposisi adalah properti bisnis atau investasi, maka kerugian harus diklaim pada tahun disposisi. Misalnya, tanpa metode angsuran untuk melaporkan pajak, jika Anda menjual properti seharga 200.000, namun pembeli hanya dapat membayar dengan uang muka 30.000, dan sisanya akan dibayarkan dalam 5 tahun ke depan, maka Anda harus membayar pajak untuk keseluruhannya. Keuntungan, meskipun Anda hanya menerima 30.000 di tahun pertama. Namun, Anda mungkin ingin melakukan ini jika Anda mengantisipasi bahwa tarif pajak atau kelompok pajak Anda akan lebih tinggi dalam jangka waktu pembayaran angsuran. Metode angsuran dapat digunakan untuk sebagian besar jenis properti kecuali untuk hal berikut: properti efek yang diperdagangkan untuk dijual dalam kegiatan usaha normal, kecuali unit timeshare, dimana hanya hak untuk menggunakan properti sebenarnya selama 6 minggu atau kurang masing-masing Tahun, sudah dijual dan dealer tempat tinggal, selama penjual tidak memperbaiki harganya, bisa menggunakan metode cicilan jika dealer bersedia membayar biaya bunga khusus. IRC 453 (l). Dealer harus melaporkan keuntungan di tahun penjualan untuk properti pribadi atau real estat yang dimiliki untuk dijual kembali kepada pelanggan. Namun, dealer di timeshares dari lot residensial dapat memilih untuk membayar pajak dengan menggunakan metode angsuran jika mereka memilih untuk membayar bunga atas penangguhan tersebut, sebagaimana ditetapkan dalam IRC 453 (l). Jika properti memenuhi syarat untuk metode angsuran dan properti dijual secara angsuran, maka metode angsuran harus digunakan kecuali jika wajib pajak secara khusus memilih untuk melaporkan keseluruhan jumlah penjualan angsuran pada tahun penjualan. Jika wajib pajak memutuskan untuk memilih keluar dari metode angsuran, namun pengembalian pajaknya telah diajukan, maka wajib pajak harus mengajukan pengembalian yang diamandemen dalam waktu 6 bulan sejak tanggal jatuh tempo, tidak termasuk perpanjangan. Diarsipkan menurut 301.9100-2 harus ditulis di bagian atas pengembalian yang diubah. Menghitung Pajak atas Pembayaran Angsuran Setiap penjualan angsuran terdiri dari: pengembalian dasar yang disesuaikan, pendapatan bunga, dan keuntungan modal atas penjualan. Saat melaporkan pembayaran angsuran, bunga dan keuntungan atas penjualan harus dilaporkan. Tidak ada bunga atas uang muka, namun masing-masing pembayaran angsuran berikutnya harus terdiri dari setidaknya beberapa bunga. Kontrak penjualan angsuran yang tidak menetapkan tingkat bunga minimum mungkin harus menghitung bunga yang tidak disebutkan. Harga jual sama dengan jumlah uang yang diterima, nilai pasar wajar dari setiap properti yang diterima, hutang apa pun yang dibayar pembeli, anggap, atau dianggap sebagai surat promes ditambah biaya yang dibayarkan oleh pembeli, termasuk bunga atau pajak yang harus dibayar. Keuntungan pinjaman cicilan dikenakan pajak untuk tahun pajak dimana angsuran ini diterima. Jika properti yang dijual adalah aset modal yang dimiliki lebih dari 1 tahun, maka tingkat keuntungan modal jangka panjang berlaku jika tidak, laba tersebut dikenai pajak sebagai pendapatan biasa, walaupun penjualan angsurannya melebihi periode beberapa tahun. Pembayaran sekaligus yang dibayarkan di tahun pajak berikutnya setelah penjualan tersebut diperlakukan sebagai penjualan cicilan. Keuntungan untuk setiap tahun dari periode angsuran dihitung demikian: Laba kotor dan rasio laba kotor dihitung dengan menggunakan Formulir 6252, Pendapatan Angsuran Penjualan. Maka keuntungan tahunan ditransfer ke Jadwal D, Keuntungan dan Kerugian Modal. Namun, jika Anda tidak ingin menggunakan metode cicilan untuk mengklaim pendapatan, Anda akan menghitung dan membayar pajak atas keseluruhan laba kotor pada Jadwal D. Contoh: Menghitung Persentase Laba Kotor Baru setelah Mengurangi Harga Jual Jika pembeli dan penjual menegosiasikan ulang Harga baru dalam jangka waktu penjualan angsuran, maka rasio laba kotor baru dihitung berdasarkan jumlah yang harus dibayar dan keuntungan kotor dari penjualan yang tersisa. Kasus 2: Berdasarkan informasi yang berlaku yang diberikan pada tabel di atas, pertimbangkan kasus baru ini: Anda memutuskan untuk mengurangi harga jual menjadi 180.000 pada tahun 2015, jadi Anda mengurangi pembayaran selama 2 tahun terakhir. Berikut adalah cara menghitung keuntungan yang tersisa: Mengurangi Harga Jual Disesuaikan Laba Kotor Mengurangi Lonjakan Harga Jual Basis Keuntungan Dilaporkan di Tahun-tahun Sebelumnya Jumlah Keuntungan yang Dilaporkan pada Tahun-tahun Sebelumnya Disesuaikan Laba Kotor Sebelum Dilaporkan Keuntungan Jumlah Utang Masa Depan Mengurangi Harga Jual Jumlah Pembayaran yang Diterima di Prior Tahun Rasio Laba Kotor Baru Sisa Keuntungan Total Utang Masa Depan Pembayaran Tahunan Baru Keuntungan Tahunan Baru 20.000,00 Pembayaran Tahunan Baru Rasio Laba Kotor Baru Pelaporan Keuntungan Pembayaran Angsuran Angsuran pendapatan dari penjualan properti sewa atau bisnis diperkirakan pada Formulir 6252, Pendapatan Penjualan Angsuran . Kemudian dipindahkan ke Form 4797, Sales of Business Property. Pemilu dibuat untuk melaporkan keseluruhan keuntungan pada tahun penjualan dengan melaporkan penjualan di Formulir 8949, Penetapan Penjualan dan Penyusutan Lainnya atas Aset Modal atau Formulir 4797 atau keduanya, namun tidak dalam Formulir 6252. Jika penjualan angsuran tersebut merupakan barang yang dapat didepresiasi , Maka penyusutan penyusutan dikenakan pajak di tahun penjualan, hanya keuntungan modal yang dapat dilaporkan berdasarkan metode angsuran. Pengambilan kesimpulan penyusutan dijelaskan pada Bagian III dari Formulir 4797 dan dilaporkan sebagai pendapatan biasa di Bagian II dari bentuk itu, dan juga digunakan dalam Bagian I dari Bagian 6252 untuk menghitung persentase laba kotor. Bagian keuntungan dari pembayaran tahunan tidak termasuk bunga, yang dikenai pajak sebagai pendapatan biasa bagi penjual. Sebaliknya, bunga yang diperoleh dari pembayaran angsuran dilaporkan sebagai pendapatan bunga pada Formulir 1040, Pengembalian Pajak Penghasilan Individu A. S.. Keuntungan yang dapat dialokasikan dari setiap pembayaran angsuran tahunan dilaporkan pada Formulir 6252, maka pendapatan angsuran dipindahkan ke Jadwal D, Keuntungan dan Kerugian Modal. Setiap skema yang dirancang untuk meningkatkan jumlah uang yang tersedia dari penjualan angsuran, seperti menggunakan rekening escrow atau menggunakan penjualan angsuran sebagai jaminan pinjaman, dapat dilaporkan sebagai pembayaran saat dana tersebut diterima secara konstruktif. Jumlah yang ditempatkan dalam rekening escrow yang tidak dapat dibatalkan untuk kepentingan penjual dianggap diterima secara konstruktif oleh penjual saat akun dibuat. Jika penjual menggunakan kewajiban angsuran untuk menjamin hutang, maka hasil bersih dari hutang tersebut akan diperlakukan sebagai pembayaran kewajiban angsuran. Namun, peraturan gadai ini hanya berlaku untuk harga jual melebihi 150.000, namun tidak berlaku untuk: properti bertani pribadi menggunakan properti timeshares kualifikasi dan jumlah residu Utang Bersih Hasil Pinjaman Pinjaman Langsung Bruto Pinjaman pinjaman dianggap diterima pada saat Diterima atau saat hutang terjamin. KPR sampul. Yaitu ketika pembeli melakukan pembayaran untuk menutupi penjual hipotek yang beredar, namun pembeli tidak menganggap hipoteknya, diperlakukan berbeda. Dalam hal ini, harga jualnya tidak berkurang dengan jumlah hipotek sampulnya. Jika kewajiban yang diasumsikan oleh pembeli melebihi jumlah penjamin yang disesuaikan ditambah biaya penjualan, maka selisihnya harus ditambah dengan harga kontrak sebagai pembayaran yang dianggap perlu. Yang diakui pada tahun penjualan. Jika ada pendapatan yang diambil kembali di bawah 1245 atau 1250. maka jumlah yang harus diambil kembali harus dilaporkan pada tahun penjualan. Dalam menghitung pembayaran tahunan, jumlah yang diambil kembali dikurangkan dari harga jual. IRS menetapkan jumlah bunga yang harus dibebankan, yang akan sama dengan kurang dari 100 tarif federal yang berlaku atau 9 yang digabungkan secara semiannually. Jika jumlah bunga minimum tidak dikenakan biaya, maka sebagian dari harga jual akan diperlakukan sebagai bunga. Ada peraturan pihak terkait untuk membatasi kemungkinan skema penghindaran pajak. Pertimbangkan hal berikut: Anda menjual tanah putri Anda, dengan basis disesuaikan 20.000, senilai 100.000, secara angsuran, tanpa ada yang turun dan jangka waktu 10 tahun dengan pembayaran yang sama dengan 10.000 ditambah bunga. Putri Anda memperoleh tanah tersebut dengan dasar baru yang disesuaikan 100.000, tapi kemudian langsung menjual ke pesta yang tidak terkait dengan 100.000 uang tunai. Oleh karena itu, keluarga Anda telah memperoleh 80.000 keuntungan (100.000 20.000 basis disesuaikan) yang tidak akan dikenali sampai setiap pembayaran diterima oleh Anda dari anak perempuan Anda. Untuk mencegah skenario ini, Kongres memberlakukan peraturan bahwa jika penjualan angsuran dilakukan di antara pihak-pihak terkait, dan pembeli kemudian menjual kembali properti tersebut segera sesudahnya, maka penjualan tersebut akan diperlakukan seolah pembeli yang tidak terkait membeli properti itu langsung dari Anda daripada putri Anda. . Pihak terkait termasuk nenek moyang, keturunan, saudara kandung, perusahaan yang dikendalikan. Dan kemitraan apapun. Percaya. Atau perkebunan. Di mana penjual memiliki minat. Namun, aturan penjualan pihak terkait tidak berlaku jika penjualan kepada pembeli yang tidak terkait terjadi lebih dari 2 tahun setelah penjualan pihak terkait atau jika properti tersebut adalah surat berharga. Metode angsuran juga tidak dapat digunakan untuk melaporkan penjualan properti yang dapat didepresiasi ke entitas yang dikendalikan, yaitu kemitraan atau perusahaan. Dimana wajib pajak memiliki lebih dari 50. Untuk lebih membatasi skema penghindaran pajak, aturan kepemilikan konstruktif berlaku, dimana kepemilikan bisnis dan dimana persentase kepemilikan entitas bisnis dihitung berdasarkan kepentingan pemangku kepentingan dan pihak terkait erat. . Jadi, misalnya, setiap kepemilikan yang dimiliki oleh pasangan atau anak-anak akan dihitung seolah-olah mereka semua dimiliki oleh wajib pajak. Namun, wajib pajak masih dapat menggunakan metode angsuran jika dia dapat meyakinkan IRS bahwa itu bukan bagian dari skema penghindaran pajak. Jika catatan angsuran dilepaskan. Maka penjual harus mengenali sisa keuntungan pada catatan di tahun disposisi. Namun, ada beberapa pengecualian tertentu, bila kewajiban angsuran dikirim ke pihak penerima: jika transfer tersebut antara pasangan atau karena perceraian, transfer karena kematian pembayar pajak, kontribusi modal terhadap kemitraan, pertukaran bebas pajak kepada perusahaan di bawah 351 Dan likuidasi perusahaan tertentu. Seluruh keuntungan juga dapat dikenali saat catatan angsuran dibatalkan, sehingga memberikan jumlah yang tersisa kepada pembeli. Jika properti memenuhi syarat untuk metode angsuran, maka wajib pajak harus memilih untuk tidak menggunakan metode tersebut dengan mengajukan pengembalian komputasi yang tepat waktu dengan menggunakan metode akuntansi pembayar pajak biasa. Jika wajib pajak memilih untuk melaporkan semua keuntungan di tahun penjualan, maka pemilihan tersebut hanya dapat dicabut dengan izin dari IRS. Umumnya, wajib pajak akan memilih untuk melaporkan semua keuntungan pada tahun penjualan jika kenaikan tersebut diperkirakan akan dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah karena wajib pajak mengharapkan untuk memperoleh penghasilan lebih tinggi di tahun pajak berikutnya. Beberapa aset dapat dijual dengan satu kontrak cicilan tunggal dan akan memenuhi syarat untuk metode angsuran hanya jika masing-masing aset juga memenuhi syarat dan tidak ada aset yang terjual dengan kerugian. Jika tidak, metode angsuran hanya dapat digunakan jika aset yang dijual pada keuntungan dijual dalam kontrak terpisah dari aset yang dijual dengan kerugian. Penjualan Bisnis Berdasarkan kode pajak, penjualan bisnis diperlakukan sebagai penjualan asetnya. Jika sebuah bisnis dijual dengan cara mencicil, maka metode angsuran hanya dapat digunakan jika bagian dari harga jual dan setiap pembayaran tahunan dialokasikan ke properti riil dan pribadi yang memenuhi syarat untuk metode angsuran. Persediaan, properti dealer, dan sekuritas keuangan, dan aset yang dijual dengan kerugian tidak memenuhi syarat untuk metode angsuran. Seperti-Kind Exchanges Keuntungan pada pertukaran barang sejenis ditunda sampai properti tersebut akhirnya dibuang. Namun, jika pertukaran melibatkan boot, yaitu pembayaran uang atau jenis properti lainnya selain properti pertukaran sejenisnya, dan pembayaran tambahan dibayar dengan cara mencicil, maka properti sejenisnya tidak dianggap sebagai bagian dari Pembayaran angsuran, dan harga kontrak dan laba kotor dihitung demikian: Harga Kontrak Harga Jual Nilai Pasar Wajar Jenis Properti Seperti Contoh: Angsuran Penjualan Melibatkan Bursa Suka-Suka Anda menjual properti seharga 1.300.000 dengan imbalan properti sejenis dengan Nilai pasar wajar (FMV) sebesar 300.000 dan catatan cicilan 1 juta. Berdasarkan informasi berikut, hitunglah keuntungan yang harus dilaporkan untuk tahun pajak Tahun 1 sampai dengan Tahun 3.